재산세는 공시가격에 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 만들고, 그 과세표준에 세율을 적용해 계산합니다. 2026년 주택의 기본 공정시장가액비율은 60%이며, 1세대 1주택은 공시가격 구간에 따라 43~45% 특례 비율이 적용됩니다.
재산세 계산 구조는 어떻게 되나
재산세 계산은 공시가격에서 바로 시작하지 않습니다
재산세는 공시가격 전체에 바로 세율을 곱하지 않습니다. 먼저 공시가격에 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 만든 뒤, 해당 구간의 세율을 적용합니다.
| 단계 | 계산 내용 | 확인 포인트 |
|---|---|---|
| 1단계 | 공시가격 확인 | 공동주택가격·개별주택가격 |
| 2단계 | 공정시장가액비율 적용 | 주택 기본 60%, 1주택 특례 43~45% |
| 3단계 | 과세표준 산출 | 공시가격 × 적용 비율 |
| 4단계 | 세율 적용 | 과세표준 구간별 누진세율 |
토지와 건축물의 공정시장가액비율은 시가표준액의 70%입니다. 주택은 기본 60%이지만, 2026년 1세대 1주택 특례는 공시가격 3억 이하 43%, 3억 초과 6억 이하 44%, 6억 초과 45%입니다.
주택 재산세 세율은 어떻게 적용되나
주택 재산세는 과세표준 구간별 누진 방식입니다
주택 재산세는 과세표준 구간별로 세율이 달라집니다. 일반 주택은 과세표준 6천만 원 이하 0.1%, 6천만 원 초과 1억5천만 원 이하 구간은 6만 원에 초과분의 0.15%를 더하는 방식입니다.
1세대 1주택 특례세율은 더 낮습니다. 시가표준액 9억 원 이하 주택에 대해 과세표준 6천만 원 이하 0.05%, 6천만 원 초과 1억5천만 원 이하 구간은 3만 원에 초과분의 0.1%를 더하는 식으로 적용됩니다.
같은 공시가격이어도 1세대 1주택 여부에 따라 재산세가 달라지는 이유가 여기에 있습니다. 단순히 집값만 보는 것이 아니라 보유 주택 수와 공시가격 구간을 함께 봐야 합니다.
직접 계산 예시는 어떻게 보나
공시가격 5억 원 1세대 1주택은 과세표준이 2억2천만 원입니다
공시가격 5억 원인 1세대 1주택은 2026년 기준 공정시장가액비율 44%를 적용하면 과세표준이 2억2천만 원입니다. 이 금액은 1억5천만 원 초과 3억 원 이하 구간에 해당합니다.
1세대 1주택 특례세율을 단순 적용하면 재산세 본세는 12만 원 + 1억5천만 원 초과분 7천만 원의 0.2%입니다. 계산하면 12만 원 + 14만 원으로, 재산세 본세는 약 26만 원입니다.
이 계산은 이해를 돕기 위한 단순 예시입니다. 실제 고지서에는 도시지역분, 지방교육세, 세부담상한, 감면 여부 등이 반영될 수 있습니다.
자주 묻는 질문
질문 1
Q. 재산세는 공시가격 그대로 계산하나요?
A. 아닙니다. 공시가격에 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 만든 뒤 세율을 적용합니다.
질문 2
Q. 1세대 1주택이면 재산세가 줄어드나요?
A. 2026년 기준 1세대 1주택은 공시가격 구간별로 43~45% 공정시장가액비율 특례가 적용됩니다. 또한 일정 주택에는 낮은 특례세율이 적용될 수 있습니다.
질문 3
Q. 재산세 계산기와 실제 고지서 금액이 다른 이유는 무엇인가요?
A. 계산기는 보통 본세 중심으로 단순 계산하는 경우가 많습니다. 실제 고지서에는 지방교육세, 도시지역분, 감면, 세부담상한 등이 반영될 수 있습니다.
이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 실제 세액은 관할 지방자치단체 고지서와 위택스 조회 결과를 기준으로 확인해야 합니다. 최종 확인일: 2026년 7월 23일.
